解答：个人股权转让中的涉税问题

导语：

本期文章解答：个人股权转让中的涉税问题，您了解多少呢？

更近，常有粉丝咨询小编"个人股权转让"相关问题，

譬如如何缴纳个人所得税？亲属间转让个人股权要交税吗？...等一系列问题

本期，摩小云整理了15个问答供大家阅读，希望可以帮助到您！

一、问题解答

1、问：什么是个人股权转让中的股权？

答：股权是指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

2、问：如何计算缴纳个人所得税？

答：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。税率通常为20%。

3、问：亲属之间无偿转让股权需要缴纳个人所得税吗？

答：如果符合继承或将股权转让给能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女等亲属，且低价合理，可免交个人所得税。其他情形下的无偿转让若申报的转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

4、股权原值如何确认？

答：以下方法确认：

·现金出资方式取得的股权，按实际支付的价款与合理税费之和确认。

·非货币性资产出资方式取得的股权，按税务机关认可或核定的价格与合理税费之和确认。

·无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认。

·其他情形由主管税务机关合理确认。

5、纳税申报地点如何确认？

答：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

6、签订阴阳合同少缴税款有何风险？

答：构成偷税，税务机关监管力度大，处罚倍数高，且不受追征期限制。

7、未实缴部分股权的转让如何处理？

答：若约定按照实缴比例享受股东权利，未实缴部分股权价值为0，无须缴纳个人所得税；若约定未实缴部分股权也享受权利，则需按照转让价格缴纳税款。

8、代扣代缴税款义务未履行有何后果？

答：受让方未代扣代缴个人所得税，税务机关可对扣缴义务人和纳税人进行罚款。

9、平价转让至一人公司是否属正当理由？

答：视具体情况而定，上市公告中的调整股权架构可能视为正当理由，但低于净资产份额的平价转让则不属于正当理由。

10、股权转让收入明显偏低如何处理？

答：若转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定股权转让收入。