个体工商户是否需要建账2025年税务政策出台啦！

导语：

本文的核心内容是关于：个体工商户是否需要建账？2025年税务政策出台啦！

个体工商户是否需要建账，取决于其经营规模和业务活动的具体情况。

一、根据《个体工商户建账管理暂行办法》，个体工商户可以分为以下几种情况：

1、设置【复式账】的个体工商户：

注册资金在20w以上。

月销售(营业)额在4w元以上（从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6w元以上，从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在w元以上）。

2、设置【简易账】的个体工商户：

注册资金在10w以上20w以下。

月销售(营业)额在1.5w元至4w元（从事货物生产的增值税纳税人月销售额在3w至6w元，从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在4w元至8w元）。

3、【不设置账簿】的个体户：

达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

总结：个体工商户是否需要建账，取决于他们的经营规模和业务活动的性质。如果符合上述建账标准，则需要按照相关法规设置和保管账簿。如果不符合标准，可以采取更为简化的记账方式，如使用收支凭证粘贴簿或税控装置。

依据：《个体工商户建账管理暂行办法》第三条、第四条、第六条

二、2025年个体工商户税务政策出台啦！

自2025年1月1日起依据个体工商户建账管理暂行办法第三条规定：

三、个体工商户个人所得税生产经营所得征收方式

主要有3种：

1、定额征收：这种情况下可以领用定额发票，需要普通发票可以去税务代开，个税一般在3w以内是免的。

2、查账征收：适用于财务核算健全、能够准确进行税务申报的个体工商户，与企业没什么差别，需要做账。在这种情况下，纳税人需要按照个人所得税法的规定，根据自己的财务报告或经营成果，定期向税务机关申报应税收入座和纳税额。

3、核定征收：适用于那些无法准确进行财务核算的个体工商户。税务机关会根据同行业的财务标准或市场情况，对纳税人的应纳税所得额进行核定。这种方式通常适用于规模较小、无法承担复杂财务核算成本的经营者。计算公式：收入*核定率*适用税率-速算扣除数。

四、个体工商户所得税优惠政策

自2024年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

政策依据：《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第12号）